Työsuhdepyörän verotus
Kaikki mitä sinun tarvitsee tietää
Nopeat faktat työsuhdepyörän verotuksesta
Työsuhdepyörä on työsuhde-etu
Työsuhdepyörä on työnantajan tarjoama työsuhde-etu, kuten autoetu, puhelinetu tai liikuntaetu.
Polkupyöräetu on verovapaa
Polkupyörän arvoa ei lasketa mukaan verotettavaa tuloon. Toisin sanoen, jos palkkaasi sisältyy kuukausittain 100 € pyöräetu, maksat veroa ainoastaan ”muusta” palkasta, et pyörän arvosta.
Palkanosana tai palkan päälle
Työsuhdepyörä voidaan tarjota nykyisen palkan. ns. sisässä eli palkanosana tai palkan päälle. Palkasta voidaan siis vähentää 100 € /kk (jolloin veroprosenttisi pienenee) tai se voidaan tarjota palkkasi lisäksi (jolloin veroprosenttisi pysyy samana).
Maksimivähennys 1 200 € / vuosi
Pyöräetua voi vähentää verotuksessa max. 1 200 € / vuosi. Jos pyörä maksaisi yli 1 200 € ja yritys ostaisi sen nimiinsä, verotushyötyä kertyisi vain 1 200 €. Leasingin ansiosta verohyödyn saa täysin useammalle vuodelle jaettuna.
Pyörän lunastus on myös verovapaata
Kun pyörän leasingkausi päättyy, pyörän voi lunastaa siten, että se ei ole veronalainen etu. Eli et joudu maksamaan veroa pyörän lunastusarvosta.
Varusteet mukaan hankintahintaan
Pyörän hankintahintaan voi sisällyttää myös tietyt varusteet, kuten lukko, kypärä ja valot. Hankintahintaan ei voi sisällyttää esim. vaatteita, lastenistuinta/-kärryä tai kenkiä.
Verovapaa polkupyöräetu pienentää veroprosenttiasi
Kun sanotaan, että työsuhdepyörän kautta hankittuna säästää x-prosenttiosuuden hankintahinnasta, sillä viitataan pyöräedun tuomaan verohyötyyn. Eli verovapaa polkupyöräetu pienentää veroprosenttiasi, jos sen arvo (100 € / kk) vähennetään palkastasi.
Polkupyöräedun arvosta ei tarvitse maksaa veroa, eli maksat vain jäljelle jäävästä osasta veroa.
Esimerkki
Kuukausipalkkasi on 3000 € / kk, ja maksat normaalisti veroa 3000 euron osalta.
Kun otat käyttöön polkupyöräedun, jonka työnantajasi tarjoaa palkan sisässä, pyöräedun arvo 100 € / kk vähennetään palkastasi ja verotettava palkkasi tippuu 2 900 euroon.
Tällöin vuodessa verotettava tulosi pienenee 1 200 €.
Ja samoin veroprosenttisi.
Saat kuitenkin uudenkarhean pyörän.
Voitkin vähentää pyörän hankintahinnasta kokonaisveroetusi, jota et olisi saanut ilman työsuhdepyörää.
Tähän perustuu työsuhdepyörän tuoma etu hankintahinnassa.
Laske tarkka, omaan palkkaasi perustuva verohyötysi laskurillamme!
Hankintahintaan mukaan luettavat varusteet
Verottajan määrityksen mukaan työsuhdepyörän hankintahintaan voi sisällyttää kaiken, mitä ilman pyörä olisi käyttökelvoton. Lisäksi etuun lasketaan mukaan pyörään kiinteästi kuuluvat varusteet.
Hankintahintaan voi sisällyttää:
Ohjaustanko
Renkaat vanteineen, ml. nastarenkaat
Satula
Polkimet
Jarrut
Valot
Lukitus
Lokasuojat
Tavarateline
Soittokello
Pyöräilykypärä
Jos jokin edellä mainituista osista/varusteista rikkoutuu, uuden hinta lasketaan mukaan huolto- ja korjauskustannuksiin.
Jos kuitenkin pyörästä haluaa vaihtaa esim. satulan vasta myöhemmin, vaihdetuista osista syntyy erillinen etu.
Hankintahintaan ei voi sisällyttää:
Matka-, nopeus- ja tehomittari
Juomapullo ja -teline
Pyöräilykengät ja -vaatteet
Sivulaukut
Pumppu
Peräkärry
Lastenistuin
Työsuhdepyörän verotusarvo
Työsuhdepyörän verotusarvo muodostuu hankintahinnasta, ostohetkellä hankittavista verottajan hyväksymistä varusteista sekä leasing-sopimuksen aikaisista huolto- ja korjauskuluista.
FleetBiken hallinnointipalkkiota ei lasketa mukaan verotusarvoon.
Kinkkisemmät verotuskysymykset
Jos käytössäsi on työsuhdematkalippu, sen ja polkupyöräedun enimmäismäärä on 3 400 euroa vuodessa. Toisin sanoen polkupyöräetu vähentää kokonaismäärää 1 200 €, jolloin työsuhdematkalipun enimmäisarvo pienenee 2 200 euroon.
Jos työnantaja ostaa pyörän ja antaa sen työntekijälle, kyse ei ole enää työsuhdepyöräedusta vaan palkaksi katsottavasta veronalaisesta edusta.
Arvonlisäverokannan nousu vaikuttaa ennen 1.9.2024 hankittujen työsuhdepyörien edun arvoon verotuksessa. Esimerkiksi 100 euron kuukausihintaan vuokratun pyöräedun arvo nousee 101,21 euroon. Tämä tarkoittaa, että polkupyöräedun arvo ylittää verovapaan luontoisedun arvon 1,21 euron osalta kuukaudessa.
Jos työsuhdepolkupyörä otetaan käyttöön lakimuutoksen voimaanastumisen jälkeen (1.9.2024), uusi arvonlisävero nostaa pyörän hankintahintaa ja tämä huomioidaan vuokrasopimusta tehtäessä, jotta uusi työsuhdepolkupyörä olisi täysin verovapaa etu.
Arvonlisäveron muutoksen käsittely riippuu työnantajan ja palkansaajan välisistä sopimuksista. Tässä kaksi esimerkkiä:
Esimerkki 1:
- Pyöräedun arvo on jatkossa 101,21 euroa/kk
- Verovapaa arvo on 100 euroa
→ Ilmoitetaan tulorekisteriin tulolajilla 363 (Polkupyöräedun verovapaa osuus)
- Veronalainen osuus 1,21 euroa lisätään palkansaajan bruttopalkkaan
→ Ilmoitetaan tulorekisteriin tulolajilla 364 (Polkupyöräedun palkaksi katsottava osuus)
Esimerkki 2:
- Pyöräedun arvo on jatkossa 101,21 euroa/kk
- Verovapaa arvo on 100 euroa
→ Ilmoitetaan tulorekisteriin tulolajilla 363 (Polkupyöräedun verovapaa osuus)
- Verovapaan arvon ylittävä osuus 1,21 euroa peritään palkansaajan nettopalkasta
→ Ilmoitetaan tulorekisteriin tulolajilla 420 (Polkupyöräedusta perittävä korvaus)
Alkoiko uuden pyörän hankinta syyhyttämään?
Jos yritykselläsi on jo sopimus FleetBiken kanssa, voi heti täyttää hankintalomakkeemme. Jos yritykselläsi ei vielä ole työsuhdepyöräkumppania, vinkkaa FleetBikestä työnantajallesi.
